Действующее законодательство не регламентирует перечень источников для пополнения оборотных средств юридического лица. Как следует из практики делового оборота, при отсутствии собственных источников, организация зачастую привлекает заемные денежные средства. При этом действующее законодательство не содержит запрета на привлечение юридическим лицом заемных денежных средств именно от физических лиц.

Не установлено также и каких-либо ограничительных условий в части установления срока, размера процентов за пользование и т.п. В гл. 42 ГК РФ, регламентирующей правоотношения по договору займа, нет прямого указания на форму заключения договора займа в случае, если он предоставляется физическим лицом юридическому.

Следовательно, при заключении такого договора следует придерживаться общих положений гражданского законодательства о сделках. Согласно п. 1 ст. 161 ГК РФ сделки юридических лиц между собой и с гражданами должны совершаться в простой письменной форме. В соответствии с п. 1 ст. 162 ГК РФ несоблюдение такой формы лишает стороны права в случае спора ссылаться в подтверждение сделки и ее условий на свидетельские показания, но не лишает их права приводить письменные и другие доказательства).

Более того, не противоречит законодательству заключение также и беспроцентного займа, так в Постановлении Президиума ВАС РФ от 03.08.2004г. № 3009/04 отмечалось, что средства, полученные по договору беспроцентного займа на условиях возврата такой же суммы, не являются полученными безвозмездно для целей исчисления налога на прибыль организации (заемщика).

В то же время, при установлении платы за пользование заемными денежными средствами рекомендуем учитывать содержание ст.269 НК РФ.

Таким образом, при заключении договора займа, стороны, согласно ст.421 ГК РФ, свободны при установлении, в частности, условий о сроке действия договора займа, о плате за пользование заемными денежными средствами.

Как следует из содержания ст.1 Федерального закона от 02.12.1990г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности», наличие или отсутствие статуса кредитной организации имеет значение для субъекта гражданского оборота лишь в том случае, если у данного лица существуют  намерения осуществлять операции, поименованные в ст.5 Закона о банках.

Среди операций, указанных в ст.5 Закона о банках, в первую очередь поименована операция по привлечению денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок).

При этом, действительно, правоотношения по договору займа и договору банковского вклада носит схожий характер, но в то же время, имеют и существенные различия, что подчеркивает самостоятельный характер каждого из рассматриваемых правоотношений (по договору займа и по договору банковского вклада).

 Таким образом, законодатель четко разграничивает каждый из этих видов договоров, при этом прямо установлено, что привлекать денежные средства во вклады вправе лишь банковские организации.

Соответственно, обязанность по страхованию вкладов может быть распространена лишь на банковские структуры (осуществляющие банковские операции на основании соответствующей лицензии), так как пунктом 2 ст. 1 Федерального закона от 23.12.2003г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» установлены пределы действия норм данного Федерального закона – регулирование  отношений по созданию и функционированию системы страхования вкладов.

Также в действующем законодательстве содержится еще ряд законодательных актов, так или иначе затрагивающих правоотношения, возникающие между юридическими и физическими лицами в отношении денежных средств.

Так, Федеральным законом от 02.07.2010г. № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» установлено право на страхование рисков микрофинансовой организации.

Данный Закон, вступивший в силу с  04.01.2011г., регламентирует деятельность по предоставлению микрозаймов, которую вправе осуществлять лишь микрофинансовые организации, статус которых должен быть зарегистрирован уполномоченным органом.

Однако обращаем Ваше внимание, что деятельность микрофинансовой организации – деятельность по предоставлению денежных средств.

Также предусмотрена возможность страхования рисков застройщика при привлечении денежных средств физических лиц в строительство объектов, что подлежит оформлению договором участия в долевом строительстве и регламентируется Федеральным законом от 30.12.2004г. № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации».

Однако целью передачи физическим лицом денежных средств застройщику является получение доли в законченном строительством объекте недвижимого имущества.

Таким образом, по нашему мнению, при привлечении заемных средств физических лиц на пополнение оборотных средств, обязанности по страхованию не возникает.